납품받은 물건 일부를 반품했는데, 공급사가 보낸 세금계산서에는 반품 전 금액이 그대로 적혀 있는 경우가 있어요. 이 경우 수정세금계산서의 금액을 언제까지 고쳐 달라고 해야 할까요? 발급기한이 정확히 언제까지일까요?
보통은 공급사가 알아서 고쳐 보내 주겠거니 하고 기다리게 되는데요. 수정세금계산서 발급기한은 공급사가 아니라 '왜 고치는지'에 따라 정해져요.
반품·단가 조정·계약 해제는 그 일이 생긴 달의 다음 달 10일까지, 처음부터 금액을 잘못 적은 경우만 1년 안에 받으면 돼요.
그 세금계산서로 매입세액공제를 받는 쪽은 우리 회사예요. 그러니 기한도 공급사를 기다리기보다 우리가 먼저 챙기는 게 좋아요.
금액을 고쳐 달라는 요청은 같아도, 세금계산서에서는 왜 고치는지에 따라 사유를 나눠요. 사유마다 작성기한도 달라지거든요.
구매하면서 자주 생기는 사유는 네 가지예요.
수정하는 이유 | 발급 사유 | 작성일자 |
|---|---|---|
물건을 반품한 경우(반품을 세금계산서에서 부르는 이름) | 환입 | |
단가를 조정해 금액이 바뀐 경우 | 공급가액 변동 | |
계약을 없던 일로 한 경우 | 계약 해제 | |
거래는 그대로인데 처음부터 금액을 잘못 적은 경우 | 기재사항 착오 |
받는 서류의 수도 사유마다 달라요. 반품(환입)은 줄어든 금액만큼을 마이너스로 적은 수정세금계산서 한 장을 받아요.
반면, 기재사항 착오사유의 수정세금계산서는 처음 세금계산서와 같은 내용을 마이너스로 적어 취소하는 한 장, 그리고 바른 금액을 새로 적은 한 장 - 총 두 장을 받아요.
그러니 공급사에 연락하기 전에, 우리 거래의 변경 사유가 어디에 해당하는지부터 확인해 보세요!
수정세금계산서의 발급기한은 처음 세금계산서의 날짜가 아니라 반품한 날부터 세요. 단가 조정과 계약 해제도 반품과 기한이 같아요. 10월 3일에 반품했든 29일에 반품했든, 마감은 똑같이 11월 10일이죠.
처음부터 금액을 잘못 적은 경우는 기한이 길어요. 해당 과세기간의 확정신고기한 다음 날부터 1년 안에 받으면 되거든요. 예를 들어 2026년 상반기(1기) 거래라면 2027년 7월 25일까지 받을 수 있어요.
그러니 반품이나 단가 조정이 확정된 날, 그다음 달 10일을 달력에 마감으로 적어 두면 돼요.
반품 처리가 끝나면 세금계산서는 다음 달 정산 때 한꺼번에 정리하고 싶어지는데요. 그사이 다음 달 10일이 지나가면 공급사에 지연발급 가산세 1%가 붙을 수 있어요.
“아니 우리가 왜 가산세를 내야 해요? 저희는 요청을 늦게 받아서 늦은 건데요”
만약 우리 요청이 늦어서 생긴 가산세라면, 공급사와 가산세를 두고 실랑이가 벌어질 수 있으니 유의해 두는 게 좋습니다.
수정세금계산서를 받는다고 처음 세금계산서의 문제까지 풀리는 것도 아니에요. 처음 세금계산서에는 공급일을 기준으로 정해진 발급 기한이 따로 있고, 수정세금계산서는 그 기한을 넘겨 붙은 가산세를 없애 주지 않거든요.
그러니 반품·단가 조정·계약 해제가 확정되면 그날 바로 요청하는 게 좋아요.
정리하면, 수정세금계산서 발급을 요청할 때는
반품이나 단가 조정이 생긴 날, 바로 사유를 확정하고
기한에 맞춰 마감으로 잡아 공급사에 보내면 됩니다
다만 공급사 요청 시에는 처음 계약의 수량과 단가부터 찾아야 하죠. 전화와 메신저로 주고받은 견적이라면 처음 금액 하나를 찾는 데도 메일함과 대화창을 한참 찾아 헤맬 수 있어요.
세모에서는 사고 싶은 것을 한 번 올리면 그 품목을 다루는 공급사들이 견적서를 보내와요. 공급사가 단가를 등록해 둔 품목이면 견적서가 자동으로 나오고, 받은 견적서에 수량과 단가가 그대로 남아 있어서 반품이 생겼을 때 처음 금액을 바로 찾을 수 있어요.
세금계산서 금액을 맞추는 일이 견적서 한 장 열어 보는 일로 끝나길 바라며, 다음 이야기도 준비해 올게요.
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핵심 요약
핵심 내용: 수정세금계산서 발급기한은 사유가 정해요. 반품(환입)·공급가액 변동·계약 해제는 그 일이 생긴 달의 다음 달 10일, 기재사항 착오는 확정신고기한 다음 날부터 1년이에요. 기한을 넘기면 공급사에 지연발급 가산세 1%가 붙을 수 있어요.
이렇게 하세요: 반품·단가 조정이 확정된 날 사유를 정하고, 다음 달 10일을 마감으로 잡아 공급사에 수정세금계산서 발급을 요청해요.
추천 대상: 반품이나 단가 조정 뒤에도 공급사가 보낸 세금계산서가 처음 금액 그대로인 구매·총무·회계 담당자.
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사유마다 달라요. 반품(환입)·공급가액 변동·계약 해제는 그 일이 생긴 날이 속한 달의 다음 달 10일까지, 기재사항 착오는 확정신고기한 다음 날부터 1년 안이에요. 착오로 두 번 발급한 경우는 착오를 안 날 바로 발급해요.
자료마다 달라요. 실무 가이드는 기재사항 착오정정, 착오에 의한 이중발급, 내국신용장 사후개설, 공급가액 변동, 계약의 해제, 환입 6가지로 안내하고, 부가가치세법 시행령 제70조를 인용한 자료는 세율 오적용, 면세 거래 오발급, 착오 외 사유를 더해 9가지로 나눠요. 구매하면서 자주 생기는 건 본문의 네 가지예요.
조건이 두 가지 있어요. 기한이 단순 착오는 착오를 안 날까지, 그 밖의 사유는 확정신고기한 다음 날부터 1년 안으로 나뉘고, 세무조사 통지나 과세자료 해명안내 통지를 받은 뒤에는 착오 사유로 수정세금계산서를 발급할 수 없어요. 착오를 발견했다면 1년이 남았더라도 바로 요청하는 게 좋아요.
처음 세금계산서는 부가가치세법 제34조 제3항에 따라 그날이 공휴일이나 토요일이면 다음 영업일까지 늘어나요. 다만 수정세금계산서에도 같은 연장이 적용된다고 따로 적혀 있지는 않아서, 10일이 주말이면 그 앞 영업일까지 받는 것으로 잡아 두는 게 안전해요.
지연발급 가산세는 발급하는 공급사가 내요. 공급사가 수정 발급 시기를 넘기면 가산세 1%가 붙을 수 있고, 법정 사유로 기한 안에 발급하면 가산세가 없어요. 다만 우리 회사는 그 세금계산서로 매입세액공제를 받으니, 금액이 맞는 수정분을 기한 안에 받아 두는 건 우리가 챙길 일이에요.